Las criptomonedas son divisas virtuales usadas para comprar bienes, contratar servicios y generar ingresos mediante inversiones financieras –como minar o revender–.
Gracias a las principales características de las criptomonedas –anonimato, descentralización y separadas de las autoridades centrales– muchos han asegurado que no se necesita pagar impuestos por los rendimientos en criptomonedas.
¿Es eso realmente así? ¿Puedes invertir en divisas virtuales sin responder a hacienda? Esas son unas excelentes preguntas que, a continuación, vamos a responder.
Los impuestos criptomonedas España son temas sumamente confusos. Si estás operando con divisas virtuales porque ves oportunidades de rendimiento, pero te preocupa el tema de fiscalidad y declaraciones de impuesto, esta publicación es para ti.
Comenzaremos entrando en contexto sobre qué son las criptodivisas y cómo funcionan. Luego mencionaremos los impuestos que se relacionan con las actividades de inversión en criptomonedas usando ejemplos sencillos de comprender. Descubre cómo pagar impuestos por tus criptomonedas en España.
¿Qué son las criptomonedas?
En palabras sencillas, las criptomonedas son monedas digitales y medios de intercambio. Permiten: comprar bienes (productos en línea e incluso en establecimientos físicos), contratar servicios (puedes contratar a profesionales pagando con divisas virtuales) e invertir en la compra-venta de criptos (por la fluctuación de su valor).
Las criptomonedas tienen sus propias cualidades: operan bajo tecnología blockchain, básicamente una cadena de bloques, son descentralizadas – autoridades bancarias y gubernamentales no tienen poder sobre las criptomonedas–; y permiten el anonimato, es decir, que cuando se hace una transacción, no aparece el nombre del remitente, solo el número o código de comprobación.
Expertos en todo el mundo consideran a las criptomonedas como el dinero del futuro. Lo cierto es que tienen las cualidades para ejercer como medios de intercambio, pero hay un problema: la mayoría de las personas ven a las criptomonedas como medios de inversión, motivado por los cambios bruscos y repentinos de su valor, que como una moneda. Prefieren centrarse en las posibilidades de ganancia, que usarlos como instrumentos para intercambiar productos.
Hacienda y Criptomonedas
Entonces, sabemos que: las criptomonedas son divisas virtuales que operan usando una cadena de bloques –blockchain– y permiten comprar y vender productos. Al mismo tiempo, abren oportunidades de inversión y alcanzar rendimientos llamativos. Sabiendo que operan bajo el anonimato y son descentralizadas, ¿qué dice hacienda, o más bien, qué dice la ley sobre las criptomonedas Hacienda?
En estos momentos, mientras se redacta la publicación, las normativas no mencionan nada sobre las divisas virtuales. Existe un vacío legal, o lo que profesionales consideran como ‘opacidad’, sobre la situación tributaria de criptomonedas.
Lo anterior se debe a las características mencionadas y la dificultad de rastreamiento. A diferencia de entradas monetarias, como sueldos, que pueden rastrearse mediante documentos, las criptomonedas se encuentran en el anonimato.
Eso ha generado que la Agencia Fiscal tome cartas en el asunto y apunte directamente a los movimientos en criptomonedas. En síntesis: hay diversas operaciones con criptomonedas que deben declararse y otras que siguen sin aclararse.
Ten en cuenta que, pasar de largo y no declarar los movimientos en divisas virtuales, puede conllevar a multas descritas en las leyes de fraude. También debemos mencionar que hay una iniciativa para ‘regular’ o al menos eliminar el vacío legal de las criptomonedas, por lo que es importante conocer las circunstancias.
¿Qué impuestos pagan las criptomonedas?
En España existen varios tipos de impuestos: Impuesto sobre La Renta (IRPF), Impuesto al Valor Añadido (IVA), Impuesto Sobre Actividades Económicas (IAE), Sucesiones o Donaciones (ISD), Impuesto Sobre Sociedades (IS), y también Impuesto sobre el Patrimonio (IP).
Dichos impuestos tienen relación con las criptomonedas y te lo contamos a continuación.
Impuesto sobre La Renta (IRPF) y Criptomonedas
El IRPF es un impuesto que grava la renta de las personas físicas de forma progresiva y directa. Se paga anualmente y los residentes en España deben cancelarlo.
Cualquier rendimiento, como los ingresos por trabajo (los sueldos), rentas provenientes de pago pensiones y ganancias por ahorros o inmuebles, son consideradas para el IRPF.
Por tanto, los movimientos en criptomonedas que generen rendimiento financiero, como comprar Ethereum con Bitcoin, deben declararse. También si cambias tus criptomonedas a euros, y hay una pérdida o ganancia, deben declararse en la casilla 389.
Eso sí, si tienes criptomonedas guardadas en tu billetera, y cambian de valor motivado a la fluctuación del mercado, no tienes que declarar siempre que no realices movimientos.
IVA y criptomonedas
El Impuesto Sobre el Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que aplica solamente al consumo de determinados bienes y servicios en España y en el exterior.
Comprar criptomonedas no devenga IVA. Es decir, si vas a comprar las criptomonedas en un exchange no deberás pagar el Impuesto Sobre el Valor Agregado.
Pero, si vas a comprar un producto, y esa entidad acepta criptomonedas como medio de cancelación, si tienes que pagar monto del IVA sobre el servicio o producto.
Modelo 720
Los contribuyentes que tienen bienes, como inmuebles o cuentas bancarias en el exterior, deben presentar el modelo 720. En sí, no es un impuesto, sino una declaración informativa a hacienda sobre nuestros bienes situados fuera de la frontera.
Aquí ocurre algo interesante: si las criptomonedas se mantienen alojadas en monederos, no hay una ubicación geográfica clara y no se puede saber si se encuentran fuera de España. Así que no debería presentarse el modelo 720 a hacienda.
Actividades Económicas y Criptodivisas
La mayoría de las criptomonedas utilizan un sistema de cadena de bloques, o comprobación, para validar y registrar las transacciones realizadas en criptomonedas. También hay otras divisas virtuales que utilizan un sistema de comprobación.
La cosa es que, cuando las personas trabajan en el sistema de participación y comprobación, reciben como compensación monedas virtuales por las transacciones registradas y validadas. Hecho que, por la agencia tributaria, es considerada como actividad económica.
Por tanto, deben declararse las obligaciones tributarias y las ganancias por actividades de minería. Si son personas físicas, deben declararse como un Impuesto de Renta, y si son personas jurídicas (empresas), como Impuesto Sociedades.
Impuesto Sobre el Patrimonio y Bitcoin
El impuesto Sobre el Patrimonio grava los bienes que poseen las personas –acciones, inmuebles y los terrenos son algunos ejemplos–. De acuerdo a la legislación tributaria, cuando los bienes superen un monto fijado por las comunidades autónomas (entre 400.000 y 700.000 euros), debe pagarse el impuesto.
Por tanto, si tienes divisas virtuales, y el valor de las mismas supera el monto pactado en la Comunidad Autónoma donde te encuentres, también debe cancelarse.
